Daines 상원의원, 10달러 미만 수수료 면제하는 비트코인(BTC) 세금 법안 초안 작성

상원 초안, 소액 거래 과세 부담 해소

이번 주 상원에서 배포된 세금 개정 초안이 입법화되면 미국 납세자는 작은 암호화폐 거래마다 과세 대상 이익을 신고해야 하는 의무에서 벗어나게 된다. 현재 디지털 자산을 매도, 교환, 지불에 쓰는 모든 사람에게 부과되는 규정이다. 재정위원회 소속 공화당 상원의원 Steve Daines가 비트코인(Bitcoin, BTC)을 포함한 디지털 자산에 대한 포괄적 세금 법안 초안을 이해관계자들에게 배포했고, 의원실은 다음 주 정식 발의를 예정하고 있다. 문서는 총 13개 조항으로 구성됐지만 공식 법안명과 발의자 란은 아직 비어 있어 텍스트가 확정 단계가 아님을 보여준다. 초안의 핵심 혜택은 이렇다. 요건을 충족하는 미국 달러 스테이블코인으로 재화나 용역을 구매하는 보유자는 해당 매도·교환에서 이익이나 손실을 인식하지 않는다. 초안 텍스트에 따르면 적격 토큰은 1달러 기준으로 상하 3% 이내의 가격에 취득한 것이어야 하며, 미국 재무부가 매월 발표하는 요건도 충족해야 한다. 네트워크 수수료에는 병행 규정이 적용된다. 단일 거래에 부착된 수수료 합계가 10달러 이하인 경우 이익이나 손실을 인식하지 않는다. 입법화되면 이 규정은 2027년 12월 31일 이후 자산 처분부터 적용된다. 초안은 손실 실현 관행도 강화한다. 주식 투자자에게 이미 적용되는 워시세일(wash-sale) 규정이 암호화폐에 확대 적용되어, 매도일 전후 30일 이내에 실질적으로 동일한 자산을 취득하면 손실이 제한된다. 또한 자산을 처분하지 않고 매도의 경제적 효과만 취하도록 설계된 포지션은 의제매도(constructive sale) 규정의 적용을 받는다. 이는 레버리지 선물 계약 거래를 운영하는 데스크에 직접 영향을 미치는 변경이다. 딜러와 특정 사업자는 시가평가(mark-to-market) 회계를 선택해 매년 보유 자산을 공정가치로 평가하고 개별 처분 추적 업무를 대체할 수 있다.

하원 법안, 위원회서 38 대 5 통과

상원 초안이 나오는 동안 하원 측 병행 노력도 위원회를 통과하는 단계에 있다. 포괄적 하원 법안인 디지털 자산 세금 확정법(Digital Asset Tax Certainty Act)은 9월 14일 발의되어 하원 세입위원회에 회부됐으며, 스테이블코인 결제, 거래 수수료, 채굴, 스테이킹을 세금 쟁점으로 다룬다. 9월 16일 위원회는 초당적 지원 속에 법안을 38 대 5로 승인했다. 암호화폐 입법에서 흔치 않은 초당적 진전이지만, 위원회 통과가 본회의 일정을 보장하지는 않는다. 중간선거 전에 본회의 표결은 예정되어 있지 않아 후속 논의는 선거 이후로 미뤄진다. 상원 초안에는 특정 시장 활공을 겨냥한 추가 조항도 들어 있다. 요건을 충족하는 암호화폐 대출은 더 이상 과세 대상 매도로 취급되지 않는다. 스테이킹하는 투자 펀드 — 자산을 지분증명(proof-of-stake) 네트워크에 위탁해 보상을 받는 구조 — 는 스테이킹 자체만으로 세법상 지위를 잃지 않으며, 이는 많은 체인의 토크노믹스 설계에 중심적인 질문이다. 널리 거래되는 암호화폐 기부는 일부 감정평가 요건에서도 구제를 받는다. 일상 사용자 입장에서 수수료 면제는 온체인 활동과 함께 커진 규제 준수 문제를 다룬다. 대부분의 수수료는 노드 운영자에게 지급되며, 현재 체계에서 매 지급이 별도의 신고 대상 처분으로 취급되어 취득원가 대조를 거쳐야 한다. 거래 금액에 비해 지나치게 큰 부담이다. 손실 제한 규정은 트레이더들이 수년간 활용해 온 틈새를 닫는다. 암호화폐는 워시세일 규정의 적용 대상이 아니었기에, 포지션을 매도하고 즉시 재매수해 시장 노출은 유지한 채 세법상 손실을 인식할 수 있었다. Daines 의원은 현 임기 말에 퇴임할 예정이며, 떠나기 전 암호화폐 세제 프레임워크를 제시하려는 의도라고 의원실이 밝혔다. 그는 중간선거 전에 발의함으로써 선거와 신규 의회 개원 사이 회기에서 상원이 법안을 다룰 수 있는 시간을 확보할 수 있다고 주장한다. 시장을 실시간으로 추적하려는 독자는 Binance에서 현물·선물 가격을 실시간으로 확인할 수 있다.

중간선거 이후 막바지 회기가 관건

현 시점에서 모든 의무는 미래형이다. 초안의 어떤 조항도 오늘 단 한 명의 납세자를 구속하지 않는다. 적용 시점은 문서 자체에 명시되어 있다. 수수료 면제는 2027년 12월 31일 이후 처분에 적용되고, 스테이블코인 구제는 재무부의 매월 적격 토큰 지정에 좌우된다. COINOTAG의 판단으로는 개별 조항보다 순서가 더 중요하다. 하원 법안이 위원회에서 38 대 5로 통과했고, 이제 상원 재정위원회 의원이 중간선거 전에 완전한 세제 프레임워크를 테이블에 올려 놓았다. 이 법이 만들게 될 의무 — 스테이블코인 사용 구제, 10달러 미만 수수료 추적 폐지, 워시세일 제한 적용 — 는 미국 납세자와 시가평가를 선택한 딜러에게, 그리고 양원이 동일한 텍스트를 통과한 이후에만 적용된다.