한국 국세청, 22% 과세 시행 전 11월에 암호화폐 세무 가이드라인 발표 예정

11월 고시, 2027년 1월 과세

한국 국세청이 11월경 암호화폐 과세 기준을 담은 상세 고시를 발표할 계획이다. 임광현 국세청장은 10월 13일 화요일 국회 기획재정위원회 국정감사에서 이렇게 밝혔다. 이번 고시는 디지털 자산 거래 유형별로 어떻게 과세할지 정의하는 문서로, 암호화폐 소득세가 2027년 1월 1일부터 시행될 예정이기 때문에 발표 시점이 무게를 가진다. 임 청장은 정확한 발표일이나 모든 쟁점이 첫 고시에서 정리될지는 확정하지 않은 채, 11월 전후로 고시를 낼 수 있도록 준비가 진행 중이라고 말했다.

이 같은 일정이 확인된 계기는 국민의힘 임이자 의원의 질의였다. 그는 특정 거래 유형에 대한 과세 기준이 아직 정해지지 않았고 거래소 측 자료 수집조차 미완이라고 지적했다. 그가 문제 삼은 항목에는 스테이킹, 에어드랍, 하드포크, 탈중앙화 금융 활동 등 아직 명확한 규정이 없는 거래가 있었다. 임 청장은 거래의 경제적 실질이 유형이나 명칭보다 중요하다는 입장을 밝히고, 핵심 쟁점은 해당 활동이 자산 이동인지 대여 방식인지 판단하는 것이라고 설명했다. 스테이킹의 과세 처리는 기획재정부와 추가 협의가 필요하다는 점도 덧붙였다.

집행은 법 시행보다 늦게 시작된다. 임 청장에 따르면 법이 발효되면 국세청은 2027년 한 해 동안의 거래에서 발생한 차익을 검증한 뒤, 2028년 5월 제출되는 신고서와 대조하는 방식으로 나아간다. 조승래 기획재정위원장은 국회가 별도의 시행 연기 법안을 통과시키지 않는 한 과세가 예정대로 진행된다는 전제로 정부가 준비하라고 지시했고, 10월 22일 종합국정감사에서 고시 계획을 보고하도록 요구했다. Upbit을 포함한 국내 5개 거래소와의 세무 신고 시스템 구축 실무 협의는 이미 진행 중이다.

22% 세율의 작동 방식

이번 체계에서 일정 요건을 충족하는 암호화폐 소득은 소득세법상 기타 소득으로 분리 과세된다. 국세 20%에 지방소득세 2%가 더해져 실질 세율은 22%에 이른다. 국세청이 공개한 안내 자료에 따르면 연 250만 원의 기본 공제가 적용되며, 과세 대상 소득은 요건을 충족하는 취득 비용과 거래 비용을 차감해 산출한다. 연간 손익을 상계한 뒤 기본 공제를 적용하는 구조다. 규정 시행 이전에 취득한 디지털 자산은 우대를 받는다. 취득가는 원래 취득 비용과 시행 직전 시가 중 높은 쪽을 원칙으로 하며, 이 덕분에 장기 보유자가 급격한 과세 이득 상승에 노출되지 않는다.

이 일정은 한 차례 밀린 적이 있다. 국회는 2020년에 이 체계를 처음 승인했고, 시행 시점은 2022년에서 2023년으로, 이어 2025년으로 미뤄졌다. 2024년 12월에는 국회가 2년 추가 연기를 또 한 번 승인했다. 정부는 재반대에도 불구하고 2026년 세제 개편안에서 2027년 1월 시행 시점을 유지했다. 반대 압력은 계속되고 있다. 2년 유예를 요구하는 국회 심사 대상 청원이 9월에 요건인 5만 명 서명을 채웠고, 국민의힘은 8월에 시행을 2030년 1월로 미루는 안을 내놓았으며, 암호화폐 소득세 규정을 완전히 폐지하는 별개 법안도 존재한다. 이흥일 기획재정부장관은 10월 6일 청문회에서 의회와 업계의 우려를 검토하겠다면서, 해당 체계에서 나올 세수는 추정이 어렵다고 인정했다.

청문회의 나머지 논의는 준비 상태에 집중됐다. 의원들은 Upbit, Bithumb, Coinone, DigitalX, Gopax가 1월 마감 전까지 일관된 거래 기록을 만들어낼 수 있을지 추궁했고, 해외 거래소와 개인이 통제하는 지갑 등 국내 규제 플랫폼 밖의 활동도 문제 삼았다. 임 청장은 경제협력개발기구의 암호자산 보고 프레임워크가 과세 당국 간 정보 공유를 개선할 것이라고 말하면서도, 모든 거래를 포착할 수는 없다는 점을 인정했다. 그는 납세자가 될 투자자 수와 국가가 거둘 세수에 대해 신뢰할 만한 추산을 내놓지 않았다.

11월 고시는 정책 전환이 아니라 행정적 사전 작업이다. 의회가 움직이지 않는 한 법적 일정은 그대로 진행되며, 청장도 정확히 그 전제로 답변을 준비했다. 이 때문에 10월 22일 종합국정감사가 다음 관문으로 중요하다. 실질이 형식에 우선한다는 입장을 따르면 스테이킹 보상 등 유사한 분배는 첫 과세 평가에서 과세망에 들어갈 가능성이 높지만, 고시가 나오기 전까지 보유자는 세액을 확신하고 계산할 수 없다. 시행 전 취득자는 평가 규칙의 가장 분명한 단기 수혜자다. 2027년 1월 1일을 앞두고 고시 계획 보고와 연기 법안의 재부상 여부를 지켜봐야 한다.