미 국세청, 암호화폐 세금 자진신고 프로그램 개편으로 120일 내 사건 해결 추진

120일 내 해결 목표

미국 국세청(IRS)이 벌금을 낮추고 사건 처리 기간을 단축하는 방향으로 자진신고 프로그램을 전면 개편할 준비를 하고 있다. 디지털 자산 관련 위반도 같은 틀 안에서 처리된다. IRS 형사수사국을 이끄는 자롯 쿱먼은 금요일 UCLA 확장대학 세금분쟁 컨퍼런스에서 이 계획을 발표하며, 개정된 프로그램이 12월 이전에 시행될 것이라고 밝혔다. 납세자가 요구되는 제출 절차를 모두 마치면 당국은 120일 이내에 사건을 종결하는 것을 목표로 한다. 현재 프로그램은 신고부터 해결까지 통상 1년 이상 걸린다. 당국은 이 지연이 납세자가 자진 신고할지 판단하는 데 걸림돌이 된다고 보고 있다.

자진신고는 고의적 세법 위반 같은 형사 처벌 대상이 될 수 있는 행위를 한 납세자를 위한 통로다. 단순한 신고 착오는 대상이 아니다. 형사수사국은 IRS의 집행 부서이며, 완료된 자진신고는 전통적으로 납세자가 형사 송치를 피할 수 있는 주된 경로였다. 개편된 구조는 디지털 자산을 위한 별도 절차를 만들지 않는다. 암호화폐 관련 위반은 다른 형태의 납세 불이행에 적용되는 동일 절차를 거친다. 쿱먼은 참석자들에게 개정 프로그램의 벌금이 현재 부과되는 수준보다 상당히 낮아질 것이라고 말했지만, 감소 폭은 수치로 제시하지 않았다. 당국은 한 번에 납부하지 못하는 납세자를 위해 분납 합의나 추징금 협상(미수 세액의 일부만으로 종결하는 공식 제도) 같은 납부 유연성도 검토 중이다. 암호화폐 보유자에게 신고 여부 결정은 기록의 분산 때문에 복잡해진다. 지갑과 거래소에 흩어진 수익, 누락된 취득가액 자료, 자금의 출처를 가리는 암호화폐 믹서 경유 거래가 대표적이다. 쿱먼은 여러 연도의 신고가 얽힌 복잡한 사건에 120일 기한이 어떻게 적용되는지는 설명하지 않았다.

디지털 자산 세금 확실성 법

의회는 디지털 자산 보유자를 겨냥한 별도 트랙을 진행 중이다. 디지털 자산 세금 확실성 법은 제502조를 통해 과거 디지털 자산 세금 위반에 대한 정해진 벌금 일정표를 갖춘 자진 시정 절차를 만들고, 이 법안은 9월 하원 세입위원회를 통과했다. IRS 개편과 결정적으로 다른 점은 법적 제안이 의도하지 않은 신고 오류를 범한 납세자에게까지 적용된다는 것이다. 기존 당국 프로그램은 이 집단을 지원하지 않는다. 현재 채널은 규칙을 알고도 어겼던 고의적 납세 불이행을 위한 것이다.

비고의적 오류는 기록 자체가 지저분한 암호화폐 특성상 흔하다. 납세자는 여러 거래소와 개인 지갑에 자산을 나눠 보유하고, 밸리데이터 운영자로 스테이킹 수익을 얻거나, 정산 이벤트가 회계 소프트웨어에 잡히지 않은 신고 대상 수익을 만드는 암호화폐 선물을 거래할 수 있다. 정보 신고는 플랫폼이 제출하는 범위에서만 효과가 있다. IRS에 보고하는 거래소 중 하나인 Coinbase(Coinbase와 IRS 안내 참조)도 개인 지갑 간 전송까지는 재구성할 수 없다. 여러 거래소에 걸쳐 운영되는 마켓 메이커는 연간 수천 건의 신고 대상 이벤트를 만들어내며, 이 지점에서 신고 비용 계산이 가장 무거워진다. 약세장에서 실현된 손실은 또 한 층을 더한다. 손실 실현은 일관되지 않게 기록된 처분과 대조해야 하기 때문이다. 제502조는 이 집단에 개별 협상이 아닌 고정되고 공표된 벌금 일정표를 제공한다. 법안에 따르면 과거 위반 시정은 협의된 결과가 아닌 정해진 벌금액을 따르며, 신청 전에 비용을 확정할 수 있다. 법안은 아직 제안 단계다. 하원 본회의와 상원 통과가 남았고, IRS의 자체 개편도 최종 형태로 공표되지 않았다.

벌금 수준은 아직 미정

납세자에게 중요한 구분은 어느 쪽도 아직 효력이 없다는 점이다. IRS 개편은 12월 목표를 달린 발표된 계획일 뿐이며, 당국은 벌금 수준, 적격 기준, 제출 요건을 공표하지 않았다. 그래서 약속된 낮은 비용을 확정할 수 있는 사람은 아직 없다. 제502조는 위원회 통과 단계에 머물러 있고, 양원이 법안을 통과시키기 전까지 정해진 벌금은 존재하지 않는다. 두 트랙이 공유하는 것은 방향이다. 고의적 위반자를 위한 행정 채널과 비고의적 오류를 위한 입법 채널 모두 더 빠르고 저렴한 디지털 자산 신고 시정으로 향하고 있으며, 12월 시행은 납세자에게 구체적인 날짜를 준다.