미 하원 세법위원회, 비트코인(BTC) 채굴 세금 이연 법안 H.R.9175 심사 착수

채굴자·스테이커의 과세 방식이 바뀐다

미국의 비트코인 채굴자와 크립토 스테이킹 참여자가 곧 다가오는 하원 세법 패키지의 직접적인 적용 대상이며, 그 운명은 9월 16일에 가장 빠르게 결정된다. 하원 세법위원회(House Ways and Means Committee)는 크립토 과세 규칙 관련 법안들을 논의·수정하는 정식 절차인 마크업(markup) 일정을 확정했으며, 두 건의 법안이 의제의 중심에 놓여 있다. 핵심 법안은 공화당 마이크 케어리(Mike Carey) 의원이 발의한 '채굴·스테이킹 과세 명확화법(H.R.9175)'으로, 신규 발생 토큰이 과세되는 시점 자체를 바꾼다. 현재 국세청(IRS) 가이던스에 따르면 크립토 채굴로 얻은 암호화폐는 수령 시점의 공정시장가치로 총소득에 계상되고, 스테이킹 보상 역시 납세자가 해당 토큰에 대한 지배권과 통제권을 갖게 되는 순간 같은 방식으로 과세된다. 즉 보상이 지갑에 도착하는 순간, 보유자가 아무것도 매도하지 않았더라도 세금 청구서가 발생하는 구조다. 이 법안은 채굴자와 스테이커가 신규 발생 토큰에 대한 소득 인식을 매도 등 실제 처분 시점까지 이연할 수 있는 선택권을 부여한다. 이연 후 인식되는 금액은 양도차익이 아닌 근로소득, 이자, 사업소득과 같은 범주인 일반소득으로 처리된다. 고소득자의 경우 일반소득세율이 양도소득세율을 넘을 수 있어, 시점만큼이나 소득 분류도 중요하다. 적용 범위도 넓다. Toncoin처럼 보상을 분배하는 지분증명 네트워크와 Chainlink 같은 자산을 중심으로 한 스테이킹 프로그램이 모두 이 법안의 주변권 안에 포함된다. 이연 선택은 의무가 아니므로 수령 시점 과세를 유지하고 싶은 납세자는 기존 방식을 그대로 쓸 수 있다. 9월 16일 위원회 승인은 본회의로 법안을 보내는 절차적 단계일 뿐, 제정이 아니다.

세탁거래 규제, 디지털 자산까지 확대

패키지의 두 번째 축인 H.R.9172는 공화당 조디 애링턴(Jodey Arrington) 의원이 발의한 것으로, 이미 주식에 적용되는 세탁거래(wash-sale) 및 가장거래 방지 규정을 디지털 자산으로 확장한다. 현재 체계에서는 납세자가 일부러 손실을 보며 암호화폐를 매도한 뒤 거의 즉시 재매수하면서도 손실 공제를 인정받을 수 있는데, 이 법안은 바로 이 공백을 막으려는 것이다. 그러나 정치적으로 난관에 놓인 조항은 세금 이연 조항이다. 위원회 내 공화당 의원들은 야당 의원들과의 마찰 속에서 해당 조항 삭제를 검토 중인 것으로 알려졌다. 6월 9일 청문회에서 민주당 의원들은 디지털 자산 보상에만 특별히 허용되는 세금 이연이 전통적 투자보다 우대로 작용할 수 있다고 지적했고, 이연이 실제로는 무기한 연장될 수 있다고 경고했다. 이에 대한 대응으로 채굴·스테이킹 소득 이연에 5년 상한을 두는 방안이 제시됐다. 크립토 규제를 지지하는 민주당 스티븐 호스포드(Steven Horsford) 의원이 초당적 지지를 가르는 핵심 인물로 꼽히며, 그 지지는 이연 조항 삭제에 달려 있다는 보도다. 상업적 이해관계도 분명하다. 보상이 현금으로 전환되기 전에 세액이 확정되면 재무 부담이 깊어지며, 특히 약세장에서는 보상으로 받은 토큰의 가치가 매도 시점까지 크게 하락했을 수 있어 부담이 더욱 커진다. 적용 범위도 시점만큼 중요하다. 법안 문안상 채굴이나 스테이킹 같은 거래 검증 활동으로 취득한 디지털 자산과 규제 적격 미국 달러 스테이블코인은 세탁거래 규정 확대 적용 대상에서 제외된다. 두 법안 모두 위원회를 통과하면 본회의에서 추가 논의를 위해 진전된다. 시장을 실시간으로 추적하려는 독자는 Bitget에서 현물·선물 가격을 실시간으로 확인할 수 있다.

9월 16일 마크업이 결정한다

요약문이 아니라 법안 원문을 기준으로 판단하면, 위원회가 심사하는 것은 제안이지 제정된 법이 아니다. H.R.9175와 H.R.9172는 오늘 시점에서 그 어떤 납세자도 구속하지 않으며, 양원을 모두 통과하고 서명을 받아야만 효력이 발생한다. 9월 16일 마크업은 어느 버전이 진전되는지를 결정한다. 독자들이 가장 오해하기 쉬운 지점은 제외 조항이다. 현행 안문 기준으로 H.R.9172에서 채굴이나 스테이킹으로 취득한 토큰과 규제 적격 미국 달러 스테이블코인은 법 제정 이후에도 세탁거래 규정 밖에 머문다. 반면 케어리 의원의 이연 조항은 생존할 경우 신규 발생 토큰에만 적용되며, 납세자가 이미 쌓아둔 기존 보유 자산은 대상이 아니다.